در کانادا، مزایای ارائه‌شده توسط کارفرما (مانند بیمه درمانی، کمک‌هزینه سفر، استفاده شخصی از خودرو شرکت و غیره) می‌توانند تأثیر قابل‌توجهی بر مالیات کارکنان داشته باشند. با توجه به تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، آگاهی از نحوه استفاده صحیح از این مزایا و تأثیر آن‌ها بر مالیات اهمیت بیشتری یافته است.
تأثیر مزایای کارفرما بر مالیات کارکنان
برخی از مزایای ارائه‌شده توسط کارفرما به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند و باید در اظهارنامه مالیاتی کارکنان گزارش شوند. برای مثال:
بیمه درمانی و دندان‌پزشکی: اگر کارفرما هزینه این بیمه‌ها را پرداخت کند، ممکن است این مزایا به‌عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته شوند.
استفاده شخصی از خودرو شرکت: اگر کارمند از خودروی شرکت برای مقاصد شخصی استفاده کند، باید ارزش استفاده شخصی را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش دهد.
کمک‌هزینه سفر و اقامت: در صورتی که این کمک‌هزینه‌ها فراتر از هزینه‌های واقعی باشند، ممکن است مشمول مالیات شوند.
کارفرمایان موظف‌اند ارزش این مزایا را محاسبه کرده و در فرم T4 کارکنان گزارش دهند.
تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی مرتبط با مزایا
در سال ۲۰۲۴، تغییراتی در قوانین مالیاتی کانادا اعمال شده است که بر مزایای کارفرما تأثیر می‌گذارد:
افزایش نرخ حق بیمه بیمه اشتغال (EI): نرخ حق بیمه برای کارکنان از ۱٫۶۳٪ به ۱٫۶۶٪ افزایش یافته است. حداکثر درآمد مشمول بیمه نیز از ۶۱٬۵۰۰ دلار به ۶۳٬۲۰۰ دلار افزایش یافته است. این تغییرات منجر به افزایش حق بیمه پرداختی توسط کارکنان و کارفرمایان شده است.
- افزایش سقف درآمد مشمول برنامه بازنشستگی کانادا (CPP): سقف درآمد مشمول CPP از ۶۶٬۶۰۰ دلار به ۶۸٬۵۰۰ دلار افزایش یافته است. همچنین، یک سقف دوم برای درآمدهای بین ۶۸٬۵۰۰ تا ۷۳٬۲۰۰ دلار معرفی شده است که مشمول نرخ ۴٪ می‌شود. این تغییرات منجر به افزایش سهم پرداختی کارکنان و کارفرمایان به CPP شده است.
مزایای ارائه‌شده توسط کارفرما می‌توانند تأثیر قابل‌توجهی بر مالیات کارکنان داشته باشند. با توجه به تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، آگاهی از نحوه استفاده صحیح از این مزایا و گزارش‌دهی دقیق آن‌ها اهمیت بیشتری یافته است. توصیه می‌شود کارکنان و کارفرمایان با مشاوران مالیاتی مشورت کرده و از منابع رسمی مانند وب‌سایت آژانس درآمد کانادا (CRA) برای اطلاعات به‌روز استفاده کنند.
