فرم T4 (Statement of Remuneration Paid) یکی از مهم‌ترین اسناد مالیاتی در کانادا است که توسط کارفرمایان برای گزارش‌دادن درآمدها، کسورات و مزایای پرداخت‌شده به کارکنان در طول سال تهیه می‌شود. این فرم برای هر کارمند صادر شده و نسخه‌ای از آن به آژانس درآمد کانادا (CRA) ارسال می‌گردد. در این مقاله، به‌طور جامع و به‌روز نحوه تکمیل فرم T4 برای سال مالیاتی ۲۰۲۴ را بررسی می‌کنیم.
بخش اول: آشنایی با ساختار فرم T4
فرم T4 شامل بخش‌های مختلفی است که هر یک اطلاعات خاصی را در بر می‌گیرند:
باکس ۱۴ (Employment Income): مجموع درآمدهای پرداخت‌شده به کارمند شامل حقوق، پاداش و مزایا.
باکس ۱۶ (Employee’s CPP Contributions): میزان کسری‌های مربوط به برنامه بازنشستگی کانادا (CPP).
باکس ۱۸ (Employee’s EI Premiums): میزان کسری‌های مربوط به بیمه اشتغال (EI).
باکس ۲۲ (Income Tax Deducted): میزان مالیات بر درآمد کسرشده از کارمند.
باکس ۲۴ (EI Insurable Earnings): میزان درآمد مشمول بیمه اشتغال.
باکس ۲۶ (CPP/QPP Pensionable Earnings): میزان درآمد مشمول برنامه بازنشستگی کانادا یا کبک.
باکس ۵۲ (Pension Adjustment): تعدیلات مربوط به برنامه‌های بازنشستگی.
باکس ۵۴ (Employer’s Account Number): شماره حساب کارفرما در CRA.
باکس ۵۶ (PPIP Insurable Earnings): درآمد مشمول برنامه بیمه والدین کبک (در صورت کاربرد).
بخش “Other Information”: در این بخش، مزایا و کسورات خاص با استفاده از کدهای مشخصی گزارش می‌شوند. برای مثال:
کد ۴۰: سایر مزایا و کمک‌هزینه‌های مشمول مالیات.
کد ۸۵: حق بیمه‌های پرداخت‌شده توسط کارمند برای برنامه‌های خدمات بهداشتی خصوصی.
کد ۳۶: وام‌های بدون بهره یا با بهره کم.
کد ۳۴: استفاده شخصی از خودرو شرکت.
بخش دوم: مراحل تکمیل و ارسال فرم T4
۱. جمع‌آوری اطلاعات:
اطلاعات مربوط به درآمد، کسورات و مزایا را از سیستم‌های حقوق و دستمزد خود استخراج کنید.
۲. تکمیل فرم:
فرم T4 را می‌توانید به‌صورت الکترونیکی از وب‌سایت CRA دریافت کرده و تکمیل کنید.
۳. ارسال به CRA:
کارفرمایان موظف‌اند فرم‌های T4 را تا پایان فوریه سال بعد از سال مالیاتی به CRA ارسال کنند. برای ارسال، می‌توانید از روش‌های زیر استفاده کنید:
Web Forms: مناسب برای کارفرمایانی که کمتر از ۱۰۰ فرم دارند.
Internet File Transfer (XML): برای کارفرمایانی که از نرم‌افزارهای حقوق و دستمزد استفاده می‌کنند.
خدمات نمایندگان مجاز: نمایندگان می‌توانند از طرف شما فرم‌ها را ارسال کنند.
۴. ارائه به کارمندان:
نسخه‌ای از فرم T4 باید تا پایان فوریه به هر یک از کارمندان ارائه شود.
نتیجه‌گیری
تکمیل صحیح و به‌موقع فرم T4 برای رعایت الزامات قانونی و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی اهمیت دارد. با آگاهی از ساختار فرم و مراحل ارسال آن، می‌توانید فرآیند تهیه و ارسال فرم T4 را به‌صورت مؤثر مدیریت کنید. برای اطلاعات بیشتر و دریافت فرم‌ها، به وب‌سایت رسمی CRA مراجعه کنید.
