در کانادا، بسیاری از فریلنسرها و صاحبان کسب‌وکارهای کوچک با موضوع مالیات بر کالاها و خدمات (GST) یا مالیات هماهنگ فروش (HST) روبه‌رو هستند. آگاهی از مسئولیت‌های مالیاتی، به‌ویژه در مورد GST/HST، برای جلوگیری از جریمه‌های احتمالی و مدیریت صحیح کسب‌وکار ضروری است. در این مقاله، تمام نکات کلیدی درباره پرداخت‌های GST/HST برای فریلنسرها بررسی می‌شود.
1. GST/HST چیست؟
GST (Goods and Services Tax) یک مالیات فدرال ۵٪ بر بیشتر کالاها و خدمات در کاناداست. HST (Harmonized Sales Tax) ترکیبی از GST و مالیات استانی (PST) است و در برخی استان‌ها مانند انتاریو، نیوفاندلند، نوا اسکوشیا و نیوبرانزویک اجرا می‌شود. نرخ HST در این استان‌ها معمولاً ۱۳٪ یا ۱۵٪ است.
2. چه زمانی باید برای GST/HST ثبت‌نام کنید؟
شما موظف به ثبت‌نام برای GST/HST هستید اگر:
در کانادا کسب درآمد می‌کنید، و
مجموع درآمد ناخالص شما از خدمات مشمول مالیات (از جمله هر شرکت وابسته) طی ۱۲ ماه متوالی بیش از ۳۰٬۰۰۰ دلار باشد.
تا زمانی که از این آستانه عبور نکرده‌اید، شما به عنوان small supplier محسوب می‌شوید و الزامی به ثبت‌نام ندارید، اما می‌توانید داوطلبانه ثبت‌نام کنید.
3. مزایا و معایب ثبت‌نام داوطلبانه
مزایا:
امکان کسر اعتبار ورودی (Input Tax Credits – ITCs) برای GST/HST پرداخت‌شده برای هزینه‌های کاری.
ایجاد تصویر حرفه‌ای‌تر نزد مشتریان.
معایب:
الزام به نگهداری سوابق دقیق و ارسال گزارش‌های دوره‌ای.
نیاز به دریافت GST/HST از مشتریان و ارسال آن به CRA.
4. نحوه ثبت‌نام برای GST/HST
می‌توانید از طریق روش‌های زیر ثبت‌نام کنید:
آنلاین از طریق پورتال Business Registration Online (BRO)
تلفنی از طریق CRA
مراجعه حضوری به دفاتر CRA
در زمان ثبت‌نام باید اطلاعاتی مانند نوع خدمات، درآمد تقریبی و سال مالیاتی را اعلام کنید.
5. صدور فاکتور با GST/HST
اگر ثبت‌نام کرده‌اید، باید فاکتورهای شما شامل موارد زیر باشد:
نام قانونی شما یا نام کسب‌وکارتان
شماره GST/HST (Business Number)
نرخ و مبلغ مالیات جداگانه مشخص شده (مثلاً ۱۳٪ HST)
مجموع کل مبلغ قابل پرداخت
6. ارسال و پرداخت GST/HST
بسته به درآمد شما، CRA ممکن است گزارش‌دهی را:
سالیانه
سه‌ماهه
یا ماهیانه تعیین کند.
گزارش‌ها شامل:
مبلغ GST/HST دریافتی از مشتریان
مبلغ GST/HST پرداخت‌شده در هزینه‌ها (قابل کسر به‌عنوان ITC)
تفاوت بین این دو، که باید به CRA پرداخت شود یا بازپرداخت دریافت شود.
7. Input Tax Credit (ITC) چیست؟
فریلنسرها می‌توانند بخشی از GST/HST پرداخت‌شده برای هزینه‌های تجاری مانند:
اجاره دفتر
نرم‌افزارهای مورد استفاده
تجهیزات کاری
خدمات اینترنت و تلفن را به عنوان اعتبار ورودی از مالیات قابل پرداخت خود کسر کنند
8. نکات مهم حسابداری و مستندسازی
نگهداری دقیق فاکتورها و رسیدهای هزینه‌ها
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری مانند QuickBooks یا Wave
مشاوره با حسابدار حرفه‌ای برای اطمینان از رعایت قوانین
9. جریمه‌های احتمالی برای عدم رعایت
اگر پس از عبور از آستانه ۳۰٬۰۰۰ دلار ثبت‌نام نکرده باشید، ممکن است:
مشمول پرداخت GST/HST گذشته شوید
جریمه و بهره محاسبه شود
کسب‌وکارتان تحت بررسی CRA قرار گیرد
مدیریت صحیح پرداخت‌های GST/HST برای فریلنسرها نه‌تنها الزام قانونی است، بلکه به حرفه‌ای‌تر شدن فعالیت نیز کمک می‌کند. آگاهی از حد آستانه، مزایای ثبت‌نام، روش‌های صدور فاکتور و نحوه ارسال گزارش‌ها می‌تواند از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کند.
اگر در مراحل اولیه فعالیت خود هستید، توصیه می‌شود با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مشورت کنید تا بهترین تصمیم را بگیرید.
